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五險一金賬務處理方法

五險一金賬務處理方法。企業為職工繳納五險一金,應在職工提供服務的會計期間,按規定計提基礎與比例計算確定相應的職工薪酬金額,并確認相應負債,計入當期損益或相關資產成本。

什么是五險一金?

五險一金,是指用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱。“五險”指的是五種保險,包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險;“一金”指的是住房公積金。根據現行我國相關法律規定,用人單位必須按照規定為職工繳納社會保險與住房公積金。其中養老保險、醫療保險、失業保險為企業和個人共同繳納,工傷保險和生育保險由企業繳納,“一金”是指企業按規定為員工繳納的住房公積金,也分企業繳納部分和員工繳納部分,五險一金繳費費率比例參考如下:

養老保險:單位繳費20%,個人繳費8%;

醫療保險:單位繳費10%,個人繳費2%;

失業保險:單位繳費1%,個人繳費0.5%;

工傷保險:單位繳費0.2-1.9%;

生育保險:單位繳費1%;

住房公積金:單位和個人繳費比例各為7%。

五險一金會計處理方法

新《企業會計準則》統一了職工薪酬的處理原則,即在職職工所提供的服務所應支付的職工薪酬費用按受益對象確認相應成本、費用。“五險一金”作為職工薪酬的重要組成部分,也遵循這一基本原則,即“五險一金”需按職工的類別或者受益對象不同,分別計入相應的成本、費用,如管理人員的計入管理費用、銷售人員的計入銷售費用、生產工人的計入產品成本等,以此類推。

五險一金賬務處理方法 第1張

五險一金會計處理分錄

1、計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)

借:管理費用

銷售費用

研發支出

制造費用

生產成本

貸:應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

2、計住房公積金(單位承擔部分)

借:管理費用

銷售費用

研發支出

制造費用

生產成本

貸:應付職工薪酬——住房公積金

3、計提工資(應發工資總額)

借:成本費用

貸:應付職工薪酬——工資

4、發工資

借:應付職工薪酬——工資

貸:其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分

其他應付款——住房公積金-個人部分

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款(實發工資部分)

5、繳納社保

借:應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)-個人部分

貸:銀行存款

6、住房公積金繳費

借:應付職工薪酬——住房公積金

其他應付款——住房公積金-個人部分

貸:銀行存款

7、繳納個人所得稅

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸:銀行存款。



社保常見問題

 

常見社保問題:

Q1:社保代理合法嗎?

A1:合法。

相關法律:《勞動保障事務代理暫行辦法》第二條規定“本暫行辦法所稱的勞動保障事務代理,是指勞動保障事務代理經辦機構,根據協議,接受用人單位或勞動者個人的委托,在一定期限內為委托方代管勞動者個人檔案、代辦勞動人事、社會保險等勞動保障事務的行為”

 

Q2:社保代理是怎么收費的?社保代理服務內容有哪些?

A2:社保代理收費標準為19.8元/月起,代理辦理社保相應服務,主要有:

1.工傷認定、評級、報銷手續;

2.養老退休手續;

3.生育津貼、產前檢查費報銷、申領手續;

4.參保人員的醫療費報銷;

5.失業保險金領取手續

6..……

 

Q3:社保最少要交多少年?養老金能領多少?

A3:養老保險需要交滿15年。養老金領取按當地社保領取政策為準。

 

Q4:醫療保險買多久可以報銷,補繳算斷繳嗎?

A4:醫保具體連續繳納時限,各地社保政策有不同的規定,成都規定要連續繳納12個月。醫保斷繳后即暫停享受醫保待遇,欠費3個月以內補繳的,不算斷繳,可連續享受社保待遇,欠費4個月以上的視為中斷。

 

Q5:生育保險買多久可以報銷?能報銷多少?

A5:生育保險要連續交滿12個月,才能享受生育待遇。生育保險具體報銷標準應看各地社保政策規定。

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